1. סוג העסק
"פטור" ו"מורשה" מתייחסים למע"מ בלבד. בשני המקרים יש דיווח למס הכנסה ותשלום ביטוח לאומי על הרווח.
עוסק פטור
אפשרי כשמחזור העסקאות השנתי אינו עולה על התקרה (122,833 ₪ ב-2026 לפי פרסומים). לא גובה מע"מ מלקוחות ולא מקזז מע"מ על הוצאות, ומגיש הצהרה שנתית אחת על המחזור. עדיין מדווח למס הכנסה ומשלם ביטוח לאומי על הרווח.
עוסק מורשה
גובה מע"מ (18%) מלקוחותיו ומפיק חשבוניות מס, ומקזז מע"מ על הוצאות העסק. מדווח למע"מ מדי חודש או חודשיים. מתאים בין היתר לעבודה מול עסקים, שיכולים לקזז את המע"מ.
חברה בע"מ
ישות משפטית נפרדת, שמגבילה בדרך כלל את האחריות של בעלי המניות לחובות החברה (למעט ערבויות אישיות וחריגים בחוק). כרוכה בדוחות כספיים, ניהול ספרים ועלויות נוספות, ויש לה שיטת מיסוי משלה.
פתיחת תיקים בעסק של יחיד (לפי פרסומים)
פתיחת התיק במע"מ היא בדרך כלל השלב הראשון, ולאחריו נפתחים התיקים האחרים. לפי פרסומים אפשר להגיש את הבקשות אונליין באתר רשות המסים.
פתיחת תיק עוסק פטור או מורשה.
פתיחת תיק עצמאי למס הכנסה.
הרשמה כעצמאי וקביעת דמי הביטוח לפי ההכנסה. אתר המוסד לביטוח לאומי: btl.gov.il.
שמות הטפסים והתהליך עשויים להשתנות. בדקו באתרי הרשויות, וכן אילו רישיונות ואישורים נדרשים לתחום העיסוק שלכם (למשל רישיון עסק, שמוסדר ברשות המקומית).
2. כמה נשאר מעסקה אחת
הזינו מחיר והוצאות וראו רווח משוער. הערכים הם דוגמה.
אומדן פשוט. ההפרשה הממשית למס הכנסה וביטוח לאומי תלויה בסך הרווח השנתי ובמדרגות המס, ולא בעסקה בודדת. החישוב אינו כולל הוצאות מוכרות מורכבות, פחת, פנסיה ועוד.
3. דגלים אדומים בניהול העסק
דברים נפוצים שכדאי לשים לב אליהם. אין כאן נתון על "כמה עסקים נופלים", כי לא אימתנו נתון כזה.
משרד, מיתוג וציוד יקר לפני שנבדק שיש ביקוש. אפשר להתחיל בהוצאות מצומצמות ולהרחיב עם ההכנסות.
אם רוב ההכנסה מגיעה מלקוח אחד, ההכנסה שלכם בסיכון אם הוא עוזב. בנוסף, תלות כזו עשויה להשפיע על השאלה אם מדובר בעבודה עצמאית או בעבודה כשכיר, ובמקרה של ספק כדאי להתייעץ.
מע"מ שנגבה (בעוסק מורשה) ומקדמות מס שייכים לרשויות. כדאי להפריש אותם בנפרד, כדי לא להיות מופתעים בדרישת תשלום.
עסק רווחי יכול להיכנס לקשיים אם התשלומים מהלקוחות מגיעים באיחור והתשלומים לספקים לא. כדאי להגדיר מראש תנאי תשלום, ובהזמנות גדולות לשקול מקדמה.